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​寰盈证券分享:关于员工股权激励,创始人应该知道什么

中国金融商报网 | 2019-04-15 18:00:04

GLOBAL SHARES吴昊:ESOP管理服务助力企业海外IPO

996、8116+8这些朋友圈刷屏的数字背后,一群群创业路上的年轻人为自己的未来挥洒着汗水。去年火爆创业圈的纪录片《燃点》背后,一个又一个创业路上的故事打动着无数在路上的创业者和他们的家人们。

然而,创业故事是否等同于财富故事?公司从设立的第一天开始,除了业务的发展、商业模式的落地、盈利模式的明确以外,时刻牵扯着创始团队最敏感神经的,就是创业的硕果如何分配,如何将创业故事更好的转化为财富故事。

资深CFO——前51 Talk CFO、带领三家公司赴美上市的Jimmy Lai(赖佑明)先生在与笔者沟通中表示:很多创业团队对股权激励计划管理的重要性“严重低估”了。

为什么这么说?我们先来看看员工股权激励涉及到多少方面的问题:

股权激励计划涉及到的部门多、不同立场的人角度不同,造成很高的计划管理难度,计划管理得好,优秀的人才可以持续性的流入和留住,公司的业务发展得更好,形成估值上的正反馈,管理不好,则有可能造成团队的动荡。更重要的是,在最初的激励计划搭建过程中如果出现“先天不足”,事后的弥补将花费更高的成本,许多企业在激励计划上走了弯路。

终于,这一次有人将股权激励计划的管理与实施一次性讲清楚了。

近期,淘金者科技集团的深度合作伙伴——全球知名的员工股权管理服务商GLOBAL SHARES亚太区副总裁吴昊进行了《员工股权激励管理服务助力美股上市》主题演讲及圆桌实战案例讨论,分享他在ESOP行业多年来的从业心得和经验,以其系统服务优势出发,依托实战案例,深入浅出提炼干货,帮助各位创始人和高管运用ESOP工具更好地留住人才。

采用股权激励计划是否有助于人才挽留?

“激励计划是否有助于人才挽留?答案是肯定的。”吴昊介绍。他分享了来自LSE和PWC对亚太地区股权激励计划调查,发出了798封问卷,涵盖来自于47个不同行业的三个年龄段的受访人。该调查从ESOP不同的维度来进行考量,如员工对激励计划的整体印象、员工参与ESOP前后对公司的情感认同度、ESOP对人才的挽留力度等,大家对股权激励计划这张饼均持正面的态度。

授予种类和归属进程应如何设计?

吴昊分享,就授予工具的层面来说,会涉及很多细致的问题,如人力成本、公司战略,甚至财务成本。而目前亚太地区最行的授予方式主要集中在:限制性股票(单位)、与KPI挂钩的股票授予、股票期权这三类。根据归属进程来看,亚太地区使用较多的是一次性归属,因为大多数公司的归属会与某些重大事件做绑定,如公司新一轮融资或成功IPO等。

激励计划执行和管理中应该注意什么?

“第一,税务层面的合规,我把和股权激励计划相关的,从最初2005年35号文到最新的2018年164号文,所有的东西全部总结给大家了。这是目前现行所有和股权激励计划相关的境内税收相关的文件”吴昊分享。

总体来说,35号文确认了股票期权所得的性质、来源和应纳税所得额的计算,而且引入了规定月份数的概念。

2006年的902号文,明确了税基、非现金行权的收入和年收入平摊,一年多次行权所带来的收入应该按照什么样的方式去计算。

461号文明确了股票增值权和限制性股票的处理。

101号文规定了对境内居民企业的股权激励计划被授予人的递延纳税政策,但如果企业采用的是VIE架构,101号文就无法适用了。

164号文明确了关于个人所得税法修正案后有关ESOP相关收入的个税衔接的问题。164号文规定了在2022年1月1日前,保持原来的规定不变。

境外上市离不开外管合规,在最新一个版本《个人外汇管理办法实施细则》中,与ESOP相关的主要为其中的第十六条和第十八条,分别对应37号文和7号文。

对于37号文,要注意的是控制好涵盖的人数。

对于7号文,可以简单概括为“一家境内,一家境外,两个统一”。上市公司境内的申报公司可以为公司体系内的一家境内子公司统一办理外汇登记,同时委托一家境外机构统一办理购买与出售股票或者权益的资金划转工作。提醒一点,如果上市之前有很明显的信托介入痕迹且有过行权或者归属,在7号文报备的时候可能会落入需要办理37号文登记而又难以办理的尴尬境地。

数据管理,是股权激励工作当中繁琐但非常重要的工作。GLOBAL SHARES的管理系统能帮助公司实现从手工到自动,从线下到线上的数据管理过程。通过数据可视化的方式,可以在整理原始数据时快速的发现手动维护过程中的异常值,例如同样职级和薪酬的员工,为什么有些人的授予就比别人多10倍。这样的问题通过Excel比较难发现。但通过可视化的系统,很容易就能清晰明了展现。

员工股权激励计划的数据安全性,是管理工作的重中之重。吴昊表示:“激励计划的数据是公司薪酬数据的一部分,任何一间公司的薪酬数据都是公司最顶级的商业机密,任何疏忽或任何形式的泄露都会为公司带来无法挽回的损失。最直接的损失是竞争对手可以用稍稍多于我们给员工的数目挖到这个员工。”

GLOBAL SHARES作为一家欧洲公司,已经满足欧盟GDPR的严苛合规体系。所有数据的使用和维护有完整的法律依据,同时满足MiFID II、FINRA和FATCA 合规要求,并且支持ASC718和IFRS2准则的财务报告。内控流程符合SSAE18标准,每年第三方网络安全机构NCC Group会对系统进行入侵测试,并且将测试报告完整地发送给客户。

目前很多企业会走出国门设立海外分部,在此过程中,激励计划相关的全球合规也是一个不可以规避的问题。举个例子,一些亚洲国家在授予时会有非常详细的规定,比如在印度一次授予超过一个固定的人数是要求必须通过监管机构审批,而印度的监管机构审批流程长手续繁琐大家都有所耳闻。引申至全球,不同国家的审批机构有着尽不相同的规定和审批流程。所以,怎么样在不踩红线的情况下加速我们在海外的ESOP的实施,也是我们重要的服务之一。

吴昊分享,从股权激励计划管理服务商角度来说,2-3个月时间已经能完整搭建好ESOP管理系统。不建议公司在准备上市的这6个月花费过多的精力处理ESOP系统搭建,因为在开始上市审计后,ESOP的数据层面会发生变化,这样的数据变动和调整将会对ESOP的数据系统搭建带来一些不必要的麻烦。比较合理的方式是ESOP服务商在更早期开始接入,或在上市审计会计师完成授予数据部分的审计后开始平台搭建。GLOBAL SHARES定制化的服务与技术领先的管理平台,将以专业的团队高效的方式随时为大家提供股权激励计划相关的服务。

关于我们

寰盈证券是淘金者科技旗下专注于海外证券交易的平台,集团拥有香港1/2/4/5/9号牌照及新西兰金融服务商牌照,希望运用先进的金融科技技术和规范管理的金融牌照,合规、便捷地服务中国大陆及东南亚地区的个人及机构客户。淘金者科技集团是国内领先的金融科技企业,2014年成立以来,已经累计获得包括华兴、红杉、君联资本在内的国内知名投资机构累计1亿美金投资。香港服务团队由ESOP管理经验丰富的团队组成,并深度合作了多家信托机构、商业银行等,为创始人、核心高管和员工平台提供家族信托(Family Trust)、员工受益权信托(EBT)、海外证券及银行账户、海外财富管理、私人银行等业务。

GLOBAL SHARES是一家来自爱尔兰的金融科技企业,专注于通过技术创新为股权管理领域带来变革,并为全球ESOP计划参加者提供全授予种类的股权计划一站式管理服务。现公司服务全球20个国家数百家企业客户,涉及个人账户100多万个,管理市值超过100亿美金。公司连续多年被评为德勤金融科技50强企业。大中华区域由经验丰富的团队组成,曾经服务多家知名互联网巨头企业,累计服务案例(港股及美股)超过40家,并擅长处理企业合并、分拆过程中员工股权激励计划复杂的操作,对外管、税务相关法规有独到见解。

2018年香港金融科技周上,全球领先的ESOP管理服务提供商GLOBAL SHARES与寰盈结成战略合作伙伴关系,双方将共同致力于在内地和香港地区为新经济公司提供包括股权激励、持股管理、股票交易、全球合规、财报编制和资产管理服务。

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